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      問答首頁進(jìn)出口代理(9247)報關(guān)清關(guān)(2727)出口核銷(109)出口退稅(1442)外匯收付(695)
      不得抵扣的進(jìn)項稅額為負(fù)數(shù)時的方法
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      免抵退稅，不得抵扣的進(jìn)項稅額為負(fù)數(shù)時該怎么?看看以下思路是否正確。
      當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項稅額-(當(dāng)期進(jìn)項稅額-當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額)-上期留抵稅額
      免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價×外匯牌價×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額
      免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購進(jìn)原材料價格×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)
      計算的結(jié)算分析如下：
      1、如當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額，則：
      當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額。
      當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額;
      2、如當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額，則：
      當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額。
      當(dāng)期免抵稅額=0。
      結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣稅額=當(dāng)期期末留抵稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額。
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      Stella
      Stella服務(wù)年限：7客戶評分：5.0
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      您的計算和結(jié)算分析是正確的。當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額為負(fù)數(shù)時，按照上述方法可以計算出當(dāng)期應(yīng)退稅額和當(dāng)期免抵稅額。如果當(dāng)期期末留抵稅額小于等于當(dāng)期免抵退稅額，則當(dāng)期應(yīng)退稅額為當(dāng)期期末留抵稅額，當(dāng)期免抵稅額為當(dāng)期免抵退稅額減去當(dāng)期應(yīng)退稅額。如果當(dāng)期期末留抵稅額大于當(dāng)期免抵退稅額，則當(dāng)期應(yīng)退稅額為當(dāng)期免抵退稅額，當(dāng)期免抵稅額為0，結(jié)轉(zhuǎn)下期的抵扣稅額為當(dāng)期期末留抵稅額減去當(dāng)期應(yīng)退稅額。
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