銷項稅額如何計算？抵扣范圍又是怎樣的？

銷項稅額如何計算？抵扣范圍又是怎樣的？

銷項稅額

銷項稅額（output VAT）是指增值稅納稅人銷售貨物和應(yīng)交稅勞務(wù)，按照銷售額和適用稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額。屬于財務(wù)過程中的一個環(huán)節(jié)。

銷項稅額分為含稅、不含稅兩種。

銷項稅額計算方法是什么樣的

銷項稅額計算方法如下：

銷項稅額計算公式

當(dāng)期銷項稅額=當(dāng)期銷售額×適用稅率

例如：某鋼鐵公司向某機械公司出售一批鋼材，出廠價格為1000萬元人民幣（不含稅），增值稅適用稅率為16%，

該鋼鐵公司應(yīng)當(dāng)向機械公司收取的銷項稅額的計算方法為：

銷項稅額=1000萬元×16%=160萬元

此外，因為在銷項稅額的計算銷售額中，銷售額包括不含稅和含稅兩種，所以分為以下兩種情況：

銷項稅額=（不含稅）銷售額×稅率

銷項稅額=（含稅）銷售額/（1+稅率）×稅率

銷項稅額抵扣范圍

銷項稅額抵扣范圍如下：

可抵扣進項稅

購進貨物或接受勞務(wù)所取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅款

進口貨物從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅款

購進農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，或者向小規(guī)模納稅人購買的農(nóng)產(chǎn)品，可以按照買價乘以13%的扣除率計算抵扣進項稅，其計算公式為：準(zhǔn)予抵扣的進項稅額=買價×扣除率

納稅人支付運輸費用，可以根據(jù)運費發(fā)票所列運費金額(不包括隨同運費支付的裝卸費、保險費等其他雜費)乘以11%的扣除率計算抵扣進項稅，其計算公式為：準(zhǔn)予抵扣的進項稅額=運費×扣除率

購入廢舊物資回收經(jīng)營單位銷售的免稅廢舊物資，可以按照廢舊物資回收經(jīng)營單位開具的由稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制的普通發(fā)票上注明的金額，乘以10%計算抵扣進項稅。

不可抵扣進項稅

購進固定資產(chǎn)而支付的增值稅，但購置稅控收款機所支付的增值稅可以抵扣，另外，根據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局2005年2月24日的財稅[2005]28號《關(guān)于2005年東北地區(qū)擴大增值稅抵扣范圍有關(guān)問題的通知》規(guī)定，東北地區(qū)的增值稅一般

納稅人購進固定資產(chǎn)支付的增值稅可以全額抵扣。

用于非應(yīng)稅項目的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)而支付的增值稅

用于集體福利或者個人消費購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)而支付的增值稅

用于免稅項目的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)而支付的增值稅

非正常損失的購進貨物所包含的增值稅

非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品，其耗用的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)所包含的增值稅

未取得并保存增值稅扣稅憑證、以及值稅扣稅憑證未在規(guī)定期限內(nèi)交稅務(wù)機關(guān)進行防偽認(rèn)證或認(rèn)證未通過

未在規(guī)定的期限內(nèi)申報抵扣的進項稅

希望對你有幫助。